财务管理学习笔记

Tools5年前 (2019)更新 sophie
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内容纲要

在我们日常生活中,经常见到赊账、资金链断裂、掺假等等奇葩频繁的现象。还有一些低质量工程,这里面我就在想,是什么造成的如此混乱,我觉得抛开一些我们无法控制的因素,提升对财务管理常识认知是非常重要的。

另外,我们80后出生在计划经济,成长在所谓的市场经济或者半市场经济。我们该如何从小培养下一代对财务、理财的知识,让他们更好的适应时代。

以上,这是我学习财务管理的两个动机。
以下,是我们需要掌握财务管理的内容,

  • 债权发生制和收付实现制之间的差别
  • 学会查看编制资产负债表、利润表
  • 库存盘点方法,先进先出法和后进后出法
  • 编制现金流量表,了解现金的流动性
  • 有意识训练自己和孩子日常生活中运用会计原理

第一次做生意的体验

我记得我第一次做生意体验,就是早上去报纸批发点,购买批发价报纸,然后走大家小巷售卖报纸。那是我第一次思考金钱,特别希望去了解相关的知识。用这次童年记忆,来总结一下财务知识名词解释。

资产负债表

由于时间很久,物价金额差别很大。
一份报纸批发价:0.35元/份;
一份报纸市场价:0.5-0.6元;
我一次批发报纸投入100份:35元;
但我只有10元,我借了50元,打了一张欠条;

  • 10元叫初始投资
  • 50元欠条叫应付票据
  • 我欠款50元,叫负债

人们称呼所有者拥有的份额,叫权益、 所有者权益、股东取权益、净值,都是同一个意思。需要记住下面这个法则,
资产 = 负债 + 所有者权益

100份报纸,我们三个小伙伴分开售卖,去早点摊位、拉面馆、路口人多地段。没到中午,就全部售完,是不是进货太少了。

  • 35元报纸,叫存货,属于资产一部分;
  • 本天盈利15元

以上数据,组成的报表,我们一般称为运营报表、利润表、损益表;

利润表

  • 毛利,德语中,单词gross意思是big或fat,表明“粗略估算的利润”(fat profit)。还没有减去生意中其他的开支

销售收入 - 销售成本 = 毛利

  • 净利润或纯利润,又称底线值,我更喜欢这个名字。盈利、收益、净利、纯利、底线值是一个概念。

销售收入 - 销售成本 = 毛利 - 费用 = 净利润(底线值)

  • 利润表,起止与结束时间内,以上数值的综合报表。无论时间长短都称为会计期间。

现金流量表

  • 现金流量,将整个生意状况完整的展示出来,需要三个表,资产负债表、利润表、现金流量表;

留存收益、贷款、赊账、应付账款、应付票据

应付工资、应付账款、坏账、利息、待摊费用、权债发生制、收付实现制、创意会计

服务业

库存盘点,先进先出、后进先出

现金流量表、固定资产、资本化、折旧

利润 VS 现金

增加利润分析

什么是会计

以前叫会(hui)计,词源“会计”古时候就有。据记载,我国从周代就有专设的会计官职,掌管赋税收入、钱银支出等财务工作,进行月计、岁会。每月零星盘算为“计”,一年总盘算为“会”,两者合在一起“会计”。

会计就是把钱的事情讲清楚。

会计与出纳区别

  • 会计管账(账务核算,财务管理),出纳管钱(日常资金收支,银行票据保管)。
  • 会计与出纳属于不相容职务,两个岗位不能由一人担任。
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